年金受給者が亡くなったら？相続や手続きについて弁護士が解説
年金受給者が亡くなった際の相続手続きについて
年金を受給していた方が亡くなった場合、相続とは別に、年金の独自のルールに従って手続きを行う必要があります。この記事では、年金受給者が亡くなった際に必要な「年金停止の手続き」、および「未支給年金」や「遺族年金」の申請方法について解説します。
1. 年金受給者が亡くなった場合の年金停止手続き
年金を受給している方が亡くなった場合、速やかに「受給権者死亡届」を年金事務所に提出する必要があります。マイナンバーが日本年金機構に登録されている場合、この手続きは省略できますが、提出が遅れると「不正受給」とみなされる可能性があるため、迅速な対応が求められます。提出の期限は、国民年金の場合14日以内、厚生年金の場合10日以内です。
2. 未支給年金の申請方法
年金は偶数月に2カ月分がまとめて支払われますが、受給者が死亡した場合、未払い分の年金が発生することがあります。この「未支給年金」を請求することで、遺族が受け取ることが可能です。請求できるのは、亡くなった方と生計を共にしていた遺族（配偶者、子、父母など）で、受け取る順位も定められています。未支給年金の請求は死亡届と同時に行うことが一般的で、5年の時効がありますので、早めに手続きを行いましょう。
2-1. 未支給年金と税金の取り扱い
未支給年金は相続財産とはみなされず、相続税の対象にはなりません。しかし、受け取った遺族の一時所得に該当するため、税務上の扱いに注意が必要です。
3. 遺族年金の申請方法
一定の条件を満たす遺族がいる場合、遺族基礎年金や遺族厚生年金を受け取ることができます。遺族年金の申請には、指定の請求書に必要事項を記入し、必要な証明書類を添えて、最寄りの年金事務所に提出する必要があります。詳しい要件や申請方法については、日本年金機構のウェブサイトをご参照ください。
3-1. 遺族年金と税金の取り扱い
遺族年金は相続財産ではないため、相続税や所得税はかかりません。
4. 企業年金や個人年金の取り扱い
企業年金や個人年金も場合によっては遺族に給付されることがあります。これらの年金は、相続財産とみなされるため、相続税の対象になることが一般的です。年金証書や振込通知書があれば、各管理機関に連絡し、必要な手続きを行ってください。
5. まとめ
年金受給者が亡くなった場合、年金に関する手続きは相続とは異なるルールが適用されます。手続きを怠ると、受け取るべき年金が受け取れなくなる可能性があるため、不明な点は年金事務所や専門家に相談することをお勧めします。必要な手続きや申請方法をしっかりと確認し、迅速に対応することが重要です。
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